小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!_快乐飞艇有rd01 vip

作者:南川市 来源:贺州市 浏览: 【 】 发布时间:2021-03-02 04:50:07 评论数:

原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

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按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关&快乐飞艇运营公司trong>快&快乐飞艇投注零ぷgd27?cm#20048;飞艇投注上hf13点vip#24555;乐飞艇有rd01 vip应交增值税转入营业外收入。分录如下:

借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

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